מה זה, למה אתם חייבים את זה, ואיך להיערך לזה
בחוק ההסדרים החדש נוספה רגולציה שתשפיע על כל עסק שיפיק חשבונית לעסק אחר בסכום העולה על 25,000 ₪.
רגולציה זו, המכונה "מודל הקצאת חשבוניות" כוללת הגבלה על ה"קונה" בעסקה.
קונה שיקבל חשבונית ללא מספר הקצאה מרשות המסים – לא יוכל לקזז את המע"מ.
מכאן, שכל "מוכר" חייב שכל חשבונית שהוא מפיק בסכום העולה על 25,000 ₪ תקבל את האישור (להלן "הקצאה").
תיקון זה מחייב היערכות מוקדמת של כל העוסקים המורשים.
עוסקים המשתמשים במערכות שאינן תוכנות מדף או ענן, חייבים למצוא פתרון לקבלת מספר ההקצאה.
שימו לב! הרגולציה תכנס לתוקף ב-1/1/24!
מהי מטרת הרגולציה?
הרגולציה נועדה להתמודד עם תופעת החשבוניות הפיקטיביות.
בעסקה חוקית בין שני עסקים (שאינם פטורים):
- המוכר מפיק חשבונית מס על סכום כולל מע"מ
- הקונה משלם את הסכום ואת המע"מ למוכר
- המוכר מעביר את סכום המע"מ לרשות המסים
- הקונה מקזז את המע"מ מסכום המע"מ שהוא צריך להעביר
לעומת זאת, בעיסקה פיקטיבית:
- ה"מוכר" מפיק חשבונית מס על סכום כולל מע"מ
- ה"קונה" לא משלם כלום ל"מוכר"
- ה"מוכר" לא מדווח על ההכנסה ולא מעביר את סכום המע"מ לרשות המיסים
- ה"קונה" מקזז את המע"מ מסכום המע"מ שהוא צריך להעביר
ההפסדים מתופעה זו מוערכים במיליארדי שקלים לקופת המדינה.
החל מה- 1.1.2024 יידרשו בתי עסק לאשר און-ליין כל חשבונית על סכום הגבוה מ-25,000 ₪ (ללא המס).
שנת 2024 הוגדרה כשנת פיילוט, ואחריה הסכום המחייב קבלת מספר הקצאה יקטן מדי שנה ב-5,000 ₪.
החל משנת 2028, כל חשבונית מס בסכום העולה על 5,000 ₪ תחייב קבלת מספר הקצאה.
הרגולציה תחול על כל העסקים המפיקים חשבוניות בין עסק אחד לאחר (B2B).
איך זה יעבוד?
שע"מ (יחידת המיחשוב של רשות המסים) פיתחה מערכת שתקצה את המספר במעמד העסקה.
כאשר בית עסק יפיק חשבונית, הוא יצטרך לשלוח את פרטיה לשירות מקוון של רשות המיסים.
רשות המיסים תחזיר לו "מספר הקצאה" שאותו יידרש בית העסק לעדכן כאסמכתא בחשבונית.
הקונה יוכל להזדכות על מע"מ רק על חשבוניות עם מספר הקצאה.
רשות המיסים תשתמש במספר ההקצאה ע"מ לוודא שמדובר בחשבונית שדווחה לה (והמע"מ בגינה שולם).
איזו סנקציה צפויה לי אם לא יהיה לי מספר הקצאה?
כאמור, חשבונית ללא מספר הקצאה לא תוכר ע"י רשות המיסים, לכן הקונה לא יוכל לקזז את המע"מ בגינה.
מכאן, שאם לא תוכלו לספק מספר הקצאה, הקונים יעדיפו לקנות ממי שיכול לספק חשבונית עם מספר הקצאה.
לפיכך, הסנקציה תהיה אובדן לקוחות והכנסות.
במילים אחרות, השוק "יעניש" אתכם אם לא תוכלו לספק מספר הקצאה.
ואם אני לא מוציא חשבוניות בגובה 25,000 ₪?
הרגולציה מתייחסת ל-25,000 ₪ החל מה-1/1/24,
אולם במהלך 4 השנים הקרובות, הסכום יירד ב-5,000 ₪ מדי שנה, כך שמשנת 2028 הסכום המחייב הקצאה יעמוד על 5,000 ₪.
כלומר, אם אתם מוציאים חשבוניות ע"ס 10,000 ₪ לכל היותר, יש לכם 3 שנים לטפל בנושא.
במקרה זה אנחנו ממליצים בחום לא לעשות דבר בשלב זה.
האם כל התוכנות תומכות בכך?
אז זהו, שלא…
כל בתי התוכנה שמפתחים תוכנות הנה"ח או מערכות ERP (כגון פריוריטי, חשבשבת או רווחית) נערכים לתמוך ברגולציה החדשה, אבל:
- רק עסקים שנמצאים בהסכם שירות יוכלו להשתמש בפיתוחים התומכים ברגולציה
- לעסקים המשתמשים בתוכנות "בלי אבא" אין כמובן תמיכה ברגולציה
ואיך פלקור קשורים לזה?
פיתחנו בפלקור פלאג-אין, שמצד אחד יודע לקבל נתונים מרוב מערכות הנה"ח, ומצד שני לפנות עם הנתונים למערכת של רשות המיסים ולקבל את ההקצאה.
לאלי ולגלעד, מייסדי פלקור, נסיון של עשרות שנים בהטמעת מערכות ERP והנה"ח (אלי) ובפיתוח אינטגרציות בין מערכות תוכנה שונות (גלעד).
מעבר לניסיונו העשיר בפיתוח, גלעד משמש גם כיועץ מערכות מידע מטעם מעוף, ובעבר היה מדריך בכיר במרכז ההדרכה של יבמ.
יחד, פיתחנו את הפלאג-אין על מנת לאפשר לארגונים ש"תקועים" עם תוכנות הנה"ח ישנות לעבור בשלום את המשוכה של רגולציית הקצאת החשבוניות.
אז מה עושים?
- אם אתה לא מפיק חשבוניות ע"ס 25,000 ₪, חכו בסבלנות. הרגולציה לא תברח…
- אם יש לכם תוכנה מבית טוב ואתה בהסכם שירות, ברכותינו! אתה לא צריך לעשות שום דבר מיוחד.
- אם יש לכם תוכנה אבל אין לך הסכם שירות, כדאי לכם לחזור להסכם ולשדרג את התוכנה לגירסא שתתמוך ברגולציה.
- אם יש לכם תוכנה שבכל מקרה הגיע הזמן להחליף, פנו אלינו לשיחת ייעוץ חינם בנושא החלפת מערכת ERP.
- אם יש לכם תוכנה תפורה לפי דרישותיך ואתם לא רוצים להחליף אותה, פנו אלינו לשיחת ייעוץ חינם ונבדוק אם נוכל להתאים לכם את הפלאג-אין שלנו.
בטח יידחו את זה עקב המצב הבטחוני, לא?
ממש לא בטוח. אמנם אנחנו מאמינים שלאור המצב הבטחוני יישום הרגולציה יידחה, אבל הוא לא יידחה לנצח.
מנכ"ל שע"מ (יחידת המיחשוב של רשות המיסים), מר אריה רימיני, השיב לשאלה בנושא שגם אם תהיה דחיה, היא תהיה של שבועות בודדים בלבד!
להערכתנו, הדחיה תהיה לכל היותר עד תחילת הרבעון השני.
בנוסף, מסקר שערכנו בקרב משרדי רו"ח, יש מאות רבות של חברות שיחוייבו להטמיע את הקצאת החשבוניות, והתוכנה שלהם לא תוכל לבצע זאת.
לכן עדיף לפעול, ומהר!
לצערינו, לא נוכל לעזור לכולם עקב הזמן הקצר שנותר עד ה-1/1/24
ע"מ לעזור לנו, אנא מלאו את הפרטים בטופס שלהלן:
